De la ce suma se considera evaziune fiscala
Evaziunea fiscala este luata in considerare de la orice suma care a fost sustrasa de la obligatiile fiscale pe care la are orice cetatean roman. Legislatia in vigoare nu impune o limita de la care fapta poate fi considerata o infractiune, ci doar limitele de la care pedeapsa se majoreaza. Astfel ca pedeapsa devine mai grea in cazul prejudiciului de 100.000 EURO sau 500.000 EURO, in echivalentul monedei nationale.
In acest caz, daca va intrebati de la ce suma se considera evaziune fiscala, aceasta este luata in evidenta si la 10 lei, doar ca nu se aplica urmarirea penala pentru aceasta suma. Institutia care decide ce pedeapsa se aplica pentru evaziunea fiscala este instanta – aceasta facand distinctia intre prejudiciile produse. Fiecare fapta este sanctionata diferit in functie de prejudiciu, singurul lucru cert este ca se sanctioneaza.
Evaziunea fiscala este considerata drept infractiune si se sanctineaza cu inchisoare de la 2 ani la 8 ani, dar si interzicerea unor drepturi, daca este savarsita in scopul de a se sustrage de la indeplinirea oblogatiilor fiscale prin urmatoarele fapte:
- In cazul in care se ascunde un bun sau o sursa ce poate fi taxabila sau impozabila
- Se omite total sau partial evidente din acte contabile sau din alte documente ce atesta veniturile realizate si operatiunile comerciale ce au fost efectuate
- Se evidentiaza in acte contabile cheltuieli care nu au fost bazate pe operatiuni reale sau evidentierea unor operatiuni fictive prin documente legale
- Distrugerea unor acte contabile, alterarea sau ascunderea memoriilor aparatelor de taxat sau a caselor de marcat electronice, precum si a altor mijloace prin care se pot stoca date
- In cazul in care se executa evidente duble contabile, cu ajutorul unor mijloace de stocare a datelor sau prin inscrisuri
- Daca se sustrage de la verificarile financiare, vamale sau fiscale prin declararea fictiva sau nedeclararea sediilor principale sau secundare unde se afla persoanele ce urmeaza a fi verificate
- Degradarea sau instrainarea de catre terte persoane sau de catre debitor a bunurilor ce au fost sechestrate conform Codului de Procedura Fiscala si a celui de Procedura Penala.
Daca s-a produs un prejudiciu a carei sume este de peste 100.000 EURO echivalent in moneda nationala, prin comiterea unor fapte prevazute mai sus, limita maxima si minima a pedepsei se va majora cu 2 ani. In imprejurarea in care dupa comiterea infractiunii de evaziune fiscala s-a produs un prejudiciu a carei sume depaseste 500.000 EURO echivalent in moneda nationala, limita pedepsei minime si maxime se majoreaza cu 3 ani.
Cazurile in care intervine neplatirea la timp a taxelor si a impozitelor la stat, constituie o contraventie, iar ca sanctiune se aplica pedeapsa cu amenda. In functie de suma neplatita, impreuna cu penalitatile de intarziere, persoanele care nu isi platesc contributiile la stat risca amenzi cuprinse intre 1.000 de lei si 8.000 de lei. Pentru fiecare zi de intarziere se va aplica un procent de penalitate care va trebui platit.